CHUYỂN ĐỔI HỘ KINH DOANH THÀNH DOANH NGHIỆP: LƯU Ý VỀ THUẾ, LỢI ÍCH & HẠN CHẾ

Chuyển đổi từ hộ kinh doanh cá thể sang mô hình doanh nghiệp là bước đi giúp mở rộng quy mô, nâng cao tính chuyên nghiệp và tiếp cận nhiều chính sách hỗ trợ. Tuy nhiên, việc chuyển đổi này cũng kéo theo nhiều thay đổi liên quan đến thuế, thủ tục kế toán, chế độ sổ sách… mà chủ hộ cần nắm rõ.

Lưu ý về mã số thuế khi chuyển đổi

Doanh nghiệp sẽ được cấp mã số thuế mới theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Mã số thuế của hộ kinh doanh cũ chấm dứt hiệu lực và được tiếp tục sử dụng làm mã số thuế cá nhân của người đại diện.

(Điều 29 Luật Doanh nghiệp 2020)

Nghĩa vụ thuế trước khi chuyển đổi

Hộ kinh doanh phải hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi chuyển đổi.

Nếu chưa hoàn thành, doanh nghiệp mới sẽ kế thừa toàn bộ quyền, nghĩa vụ thuế.
Nếu chuyển thành công ty TNHH hoặc cổ phần, chủ hộ phải chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản đối với nợ chưa thanh toán.

Lợi ích khi chuyển từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp

Chuyển đổi lên doanh nghiệp giúp:

Có tư cách pháp nhân, con dấu riêng → thuận tiện vay vốn, ký kết hợp đồng.
Chỉ chịu trách nhiệm hữu hạn trong phạm vi vốn góp.
Dễ dàng huy động vốn, mở rộng quy mô, nâng cao uy tín.

📌 Đặc biệt, doanh nghiệp được hưởng nhiều chính sách ưu đãi về thuế:

Miễn lệ phí đăng ký doanh nghiệp & công bố lần đầu.
Miễn lệ phí môn bài 3 năm kể từ ngày được cấp GCNĐKDN lần đầu.
Miễn, giảm thuế TNDN trong thời gian đầu hoạt động.
Được tư vấn miễn phí về thành lập, thuế, kế toán trong 3 năm đầu.

📌 Về kê khai và nộp thuế sau khi chuyển đổi:

Thuế GTGT: Áp dụng phương pháp khấu trừ – thuế GTGT đầu ra được trừ thuế GTGT đầu vào.
Thuế TNDN: Được tính trừ các chi phí kinh doanh hợp lý (giá vốn, mặt bằng, nhân công, điện nước, …).
Được trích tối đa 20% thu nhập tính thuế để lập quỹ phát triển khoa học, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số.
Nếu lỗ, được chuyển lỗ sang tối đa 5 năm sau.
Nếu lãi, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu.
Theo dự thảo Luật mới, doanh nghiệp nhỏ và vừa có thể chỉ phải nộp thuế TNDN từ 15–17%, tùy theo mức doanh thu.

Hạn chế cần cân nhắc trước khi chuyển đổi

Dù có nhiều lợi ích, việc chuyển đổi cũng mang đến không ít khó khăn:

Phải đóng nhiều loại thuế hơn so với hộ kinh doanh (GTGT, TNDN, BVMT, tiêu thụ đặc biệt…).
Chi phí vận hành tăng: thuê kế toán, phần mềm kế toán, chữ ký số, hóa đơn điện tử…
Phải thực hiện đầy đủ sổ sách kế toán, báo cáo thuế định kỳ, quyết toán thuế, báo cáo tài chính…
Tuyển dụng, sa thải, giải thể đều phải tuân thủ luật định.
Nhiều thủ tục hành chính hơn (bảo hiểm, lao động, PCCC…), làm tăng chi phí và áp lực tuân thủ.

Chủ hộ cần chuẩn bị kỹ lưỡng về thuế, kế toán, và thủ tục để đảm bảo chuyển đổi thành công, tiết kiệm chi phí và phát huy tối đa lợi thế của loại hình doanh nghiệp.

Nguồn: xaydungchinhsachchinhphu, thuvienphapluat

Hãy liên hệ để được tư vấn và hỗ trợ kịp thời: